證券代碼：002069 證券簡稱：ST獐子島 公告編號：2023- 02

獐子島集團股份有限公司

(資料圖)

關(guān)于2022年度計提資產(chǎn)減值準備的公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

一、計提資產(chǎn)減值準備情況概述

根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第 1號——業(yè)務(wù)辦理》等相關(guān)規(guī)定，為真實、準確反映獐子島集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）截至 2022年 12月 31日的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況，基于謹慎性原則，公司對 2022年末的應(yīng)收款項、存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及商譽等資產(chǎn)進行了清查和分析，對可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的相關(guān)資產(chǎn)計提減值準備。初步預(yù)計 2022年度共計提減值準備 1,798.01萬元，本次計提資產(chǎn)減值準備情況未經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

本次預(yù)計計提資產(chǎn)減值準備具體情況如下：

單位：萬元

項目	2022年計提資產(chǎn)減值準備金額
一、應(yīng)收款項	1,006.22
其中：應(yīng)收賬款	984.88
其他應(yīng)收款	21.34
二、存貨	746.82
其中：原材料	0.16
庫存商品	37.30
消耗性生物資產(chǎn)	709.36
三、長期股權(quán)投資	44.97
合計	1,798.01

二、計提資產(chǎn)減值準備情況說明

（一）計提應(yīng)收款項壞賬準備

1、計提應(yīng)收款項壞賬準備概況

單位：萬元

項目	年初余額	本期計提	本期減少 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷	期末余額
應(yīng)收賬款壞賬準備	3,463.31	984.88	4,448.19
其他應(yīng)收款壞賬準備	883.81	21.34	905.15
合計	4,347.12	1,006.22	5,353.34

2、計提應(yīng)收款項壞賬準備說明

本公司對所有應(yīng)收款項根據(jù)整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失金額計提壞賬準備。

在以前年度應(yīng)收賬款實際損失率、對未來回收風(fēng)險的判斷及信用風(fēng)險特征分析的基礎(chǔ)上，確定預(yù)期損失率并據(jù)此計提壞賬準備。

（1）按單項評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項

經(jīng)評估客戶具有較高的信用風(fēng)險，單獨預(yù)期損失情況。

（2）按評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項

1）按照預(yù)期信用風(fēng)險確定組合的依據(jù)

確定組合依據(jù)	計量預(yù)期信用損失的方法
賬齡組合	參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況及未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，按照整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失
無風(fēng)險組合	集團合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方，不計提壞賬準備

2）本公司參照歷史信用損失經(jīng)驗與前瞻性信息確認的應(yīng)收款項賬齡與固定損失準備率

賬齡	應(yīng)收賬款計提比例(%)
1年以內(nèi)（含 1年，下同）	5
1－2年	10
2－3年	20
3－4年	30
4－5年	50
5年以上	100

（3）對于已發(fā)生信用減值的應(yīng)收款項，在計量其預(yù)期信用損失時，基于賬面余額與按該應(yīng)收款項原實際利率折現(xiàn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。

預(yù)計公司 2022年度應(yīng)收賬款計提壞賬準備 984.88萬元，其他應(yīng)收款計提壞賬準備 21.34萬元，合計計提壞賬準備 1,006.22萬元。

（二）計提存貨跌價準備

1、計提存貨跌價準備概況

單位：萬元

項目	年初余額	本期計提	本期減少 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷	期末余額
原材料跌價準備	161.26	0.16	161.25	0.17
在產(chǎn)品跌價準備	4.29	4.29
庫存商品跌價準備	656.49	37.30	624.09	69.70
消耗性生物資產(chǎn)跌價準備	2,868.98	709.36	2,044.73	1,533.61
其中：2020年底播蝦夷扇貝	2,868.98	102.30	1,437.67	1,533.61
2021年海帶	607.06	607.06
合計	3,691.02	746.82	2,830.07	1,607.77

2、計提存貨跌價準備說明

期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準備。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。

期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。

以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。

公司至少于每年年度終了對消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進行檢查，有確鑿證據(jù)表明由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害、動物疫病侵襲或市場需求變化等原因，使消耗性生物資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按照可變現(xiàn)凈值或可收回金額低于賬面價值的差額，計提生物資產(chǎn)跌價準備或減值準備，并計入當(dāng)期損益。

消耗性生物資產(chǎn)減值的影響因素已經(jīng)消失的，減記金額予以恢復(fù)，并在原已計提的跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

公司對各項存貨進行了減值測試，根據(jù)測試結(jié)果，預(yù)計 2022年度計提各項存貨跌價準備 746.82萬元，其中：原材料 0.16萬元、庫存商品 37.30萬元、消耗性生物資產(chǎn) 709.36萬元。

3、計提消耗性生物資產(chǎn)——底播蝦夷扇貝存貨跌價準備

根據(jù)年審需要，國家海洋環(huán)境監(jiān)測中心、年審會計師事務(wù)所及本公司人員共同對獐子島區(qū)域在養(yǎng)的底播蝦夷扇貝進行了資源調(diào)查。目前，國家海洋環(huán)境監(jiān)測中心正式資源調(diào)查與評估報告仍在數(shù)據(jù)匯總測算中，公司暫未取得正式資源調(diào)查與評估報告。

公司根據(jù)資源調(diào)查的現(xiàn)場初步數(shù)據(jù)以及 2022年末底播蝦夷扇貝賬面價值等相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，依據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，對目前在養(yǎng)的各年度投苗底播蝦夷扇貝進行可變現(xiàn)凈值及減值準備測算。經(jīng)測算，預(yù)計對 2020年投苗的144,243畝海域賬面價值為 3,546.93萬元的底播蝦夷扇貝存貨計提跌價準備102.30萬元，2021年度投苗的底播蝦夷扇貝不需計提存貨跌價準備。

底播蝦夷扇貝可變現(xiàn)凈值測算表：

單位：畝、萬元

資產(chǎn)名稱	賬面價值	可變現(xiàn)凈值	減值損失	減值依據(jù)
2020年底播蝦夷扇貝	3,546.93	3,444.63	102.30	可變現(xiàn)凈值低于賬面價值

續(xù)：

資產(chǎn)名稱	期末在 養(yǎng)面積 (畝)	期末存量 （萬枚）	預(yù)計售價 (元/枚)	預(yù)計收入 （萬元）	收獲期 費用 （萬元）	可變現(xiàn) 凈值 （萬元）
2020年底播蝦夷扇貝	144,243	761.19	6.34	4,825.97	1,381.34	3,444.63

4、計提消耗性生物資產(chǎn)—海帶存貨跌價準備

本公司全資子公司獐子島集團（榮成）養(yǎng)殖有限公司（以下簡稱“榮成養(yǎng)殖公司”）養(yǎng)殖海域海帶自 2022年 1月中下旬開始出現(xiàn)生長停滯、白化、潰爛等現(xiàn)象，根據(jù) 2022年一季度海帶收獲情況及抽測數(shù)據(jù)，公司判斷榮成養(yǎng)殖公司養(yǎng)殖海帶產(chǎn)品發(fā)生減值。依據(jù)《企業(yè)會計準則》等相關(guān)規(guī)定，榮成養(yǎng)殖公司對 2022年 3月末海面掛養(yǎng)的海帶存貨全額計提跌價準備 607.06萬元（詳見 2022年 4月30日公司于巨潮資訊網(wǎng)披露的《關(guān)于計提資產(chǎn)減值準備的公告》（公告編號2022-27））。

截至 2022年 12月 31日，上述海帶已全部收獲并對外銷售，已計提的存貨跌價準備 607.06萬元已全額轉(zhuǎn)銷。

（三）計提長期股權(quán)投資減值準備

1、計提長期股權(quán)投資減值準備概況

單位：萬元

項目	年初余額	本期計提	本期減少	期末余額
長期股權(quán)投資減值準備	3,475.97	44.97	3,520.94

2、計提長期股權(quán)投資減值準備說明

本公司在資產(chǎn)負債表日判斷長期股權(quán)投資是否存在減值跡象，對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可回收金額，減記的金額確認資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提長期股權(quán)投資減值準備。本年度對無實質(zhì)經(jīng)營并且涉訴無財產(chǎn)可供執(zhí)行的聯(lián)營企業(yè)安徽省獐子島智能營銷科技有限公司的股權(quán)投資計提減值準備 44.97萬元。

三、本次計提資產(chǎn)減值準備對公司財務(wù)指標的影響

公司本次預(yù)計計提資產(chǎn)減值準備 1,798.01萬元，預(yù)計將減少 2022年度歸屬于上市公司股東的凈利潤 1,797.20萬元，預(yù)計將減少 2022年末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn) 1,797.20萬元，對公司報告期的經(jīng)營現(xiàn)金流沒有影響。

公司本次計提資產(chǎn)減值準備數(shù)據(jù)未經(jīng)審計，最終數(shù)據(jù)將以會計師事務(wù)所出具的年度審計報告為準。

特此公告。

獐子島集團股份有限公司董事會

2023年 1月 31日

標簽： 存貨跌價準備 壞賬準備 可變現(xiàn)凈值